Gründung einer Zweigniederlassung in der Schweiz: Was Sie wissen müssen

Die Schweiz ist bekannt für ihre stabile Wirtschaft, ihr unternehmensfreundliches Umfeld und ihre strategische Lage in der Mitte Europas. Diese Faktoren machen sie zu einer der ersten Adressen für Firmen, die ihre Aktivitäten international ausweiten wollen. Eine der einfachsten Möglichkeiten, dies zu erreichen, ist die Gründung einer Zweigniederlassung in der Schweiz. In diesem Artikel erfahren Sie, was eine Zweigniederlassung ist, worin sie sich von einer Tochtergesellschaft unterscheidet, welche Vorteile die Errichtung einer Zweigniederlassung in der Schweiz hat und welche praktischen Hinweise es dafür gibt.

Was ist eine Zweigniederlassung?

Eine Zweigniederlassung ist eine Geschäftseinheit oder Betriebsstätte, die als verlängerter Arm der Muttergesellschaft fungiert, sich aber an einem anderen Ort oder in einem anderen Land befindet. Eine Zweigniederlassung hat keine eigene Rechtspersönlichkeit und bleibt daher immer Teil des Mutterunternehmens und unterliegt dessen Kontrolle und Leitung.

Zweigniederlassungen üben ähnliche Tätigkeiten aus wie die Muttergesellschaft und vertreten deren Interessen auf dem ausländischen Markt, auf dem die Zweigniederlassung ansässig ist. Zweigniederlassungen ermöglichen es der Muttergesellschaft, neue Märkte zu erschliessen, eine physische Präsenz aufzubauen und vor Ort Geschäfte zu tätigen, ohne eine neue juristische Person gründen zu müssen.

Unterschied zwischen Zweigniederlassungen und einer Tochtergesellschaft

Der entscheidende Unterschied zwischen einer Zweigniederlassung und einer Tochtergesellschaft besteht darin, dass eine Tochtergesellschaft eine eigenständige juristische Person ist – sie kann Vermögenswerte besitzen, Verträge abschliessen und Verbindlichkeiten im eigenen Namen eingehen. Eine Zweigniederlassung nicht. Die Wahl zwischen den beiden Strukturen hängt davon ab, wie viel rechtliche und finanzielle Trennung die Muttergesellschaft von ihrer Schweizer Tätigkeit wünscht.

Eine Tochtergesellschaft ist eine von der Muttergesellschaft getrennte juristische Person. Sie hat eine eigene Geschäftsführung und eigene Anteilseigner und wird für rechtliche, steuerliche und buchhalterische Zwecke als eigenständige Einheit betrachtet.

Dies steht in deutlichem Gegensatz zu einer Zweigniederlassung, die nur eine funktionale Erweiterung der Muttergesellschaft ist, aber keine eigene Rechtspersönlichkeit darstellt. Das bedeutet, dass die Muttergesellschaft die volle Verantwortung für die Geschäfte, Schulden und Verpflichtungen der Zweigniederlassung trägt, während dies bei einer Tochtergesellschaft nicht unbedingt der Fall ist.

Es ist wichtig zu wissen, dass eine Tochtergesellschaft zwar eine eigenständige juristische Person ist, aber dennoch durch ein gewisses Mass an Eigentum und Kontrolle mit der Muttergesellschaft verbunden ist. Die Muttergesellschaft hält in der Regel einen erheblichen Anteil an der Tochtergesellschaft, in der Regel mehr als 50 % der Anteile. Diese Beteiligung gibt der Muttergesellschaft die Möglichkeit, die Geschäftstätigkeit und die Entscheidungsfindung der Tochtergesellschaft zu kontrollieren, auch wenn diese rechtlich eine eigenständige Einheit ist. Unternehmen, die diese beiden Strukturen abwägen, finden in unseren Übersichten zur GmbH und zur AG nützliche Vergleichsgrundlagen.

Warum eine Zweigniederlassung in der Schweiz?

Die Schweiz zählt regelmässig zu den attraktivsten Wirtschaftsstandorten der Welt. Im Jahr 2025 wurde sie vom IMD World Competitiveness Ranking zur wettbewerbsfähigsten Wirtschaft weltweit gekürt und belegte unter 69 Volkswirtschaften den ersten Platz – in den Bereichen Regierungseffizienz, Infrastruktur, Unternehmenseffizienz und wirtschaftliche Performance. Für Unternehmen, die einen stabilen und renommierten Standort in Europa suchen, gibt es kaum eine vergleichbare Alternative.

Es gibt viele gute Gründe für Firmen, die Ausweitung ihrer Geschäftstätigkeit durch eine Niederlassung in der Schweiz zu erwägen. Die Schweiz bietet aufgrund der folgenden Faktoren ein lukratives Unternehmensumfeld für ausländische und inländische Unternehmen gleichermassen:

• Sie liegt strategisch günstig im Herzen Europas und ist damit ein ideales Drehkreuz für Firmen, die den europäischen Markt erschliessen wollen.
• Die Schweiz ist für ihr stabiles politisches Umfeld und ihre starke Wirtschaft bekannt, was sie zu einem risikoarmen Standort für eine internationale Expansion macht.
• Die Schweizer Regierung unterstützt ausländische Firmen mit politischen Massnahmen und Anreizen und ist bestrebt, ausländische Investitionen zu fördern, so dass sie insgesamt ein unternehmensfreundliches Umfeld bietet.
• Eine Präsenz in der Schweiz erhöht den Ruf und die Glaubwürdigkeit eines Unternehmens und wird oft als Zeichen von Finanzkraft und Zuverlässigkeit wahrgenommen.
• Die Schweiz verfügt über hochqualifizierte und mehrsprachige Arbeitskräfte, was für die in der Schweiz tätigen Firmen ein grosser Vorteil sein kann.

Wer kann von einer Niederlassung in der Schweiz profitieren?

Eine Zweigniederlassung in der Schweiz kann für verschiedene Arten von Unternehmen von Vorteil sein, darunter:

1. Multinationale Konzerne: Die Schweiz ist ein idealer Standort für grosse internationale Unternehmen, die ihre Aktivitäten in Europa ausweiten wollen.
2. Technologie-Start-ups: DieSchweiz bietet ein unterstützendes Ökosystem für innovative Technologie-Start-ups, die sich Zugang zum europäischen Markt verschaffen wollen. Besonders beliebt ist sie bei Blockchain-Entwicklungsunternehmen.
3. Handelsunternehmen: Die günstigen Handelsbestimmungen und die Steuerpolitik machen die Schweiz zu einem attraktiven Standort für Handelsunternehmen.
4. Finanzinstitute: DieSchweiz ist ein renommierter internationaler Finanzplatz, der für sein finanzielles Know-how und seinen vorteilhaften Offshore-Bankensektor bekannt ist. Ausländische Banken und Finanzinstitute können dieses günstige Umfeld zu ihrem Vorteil nutzen, wenn sie Dienstleistungen für europäische Kunden erbringen.
5. Forschungs- und Entwicklungszentren: Unternehmen können in der Schweiz F&E-Zentren einrichten, um die qualifizierten Arbeitskräfte und die hochmoderne Infrastruktur des Landes zu nutzen.
   

Vorteile von Zweigniederlassungen in der Schweiz

Die Gründung einer Zweigniederlassung als Mittel zur Ausweitung der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens auf die Schweiz bietet mehrere entscheidende Vorteile:

1. Kostengünstige Expansion: DieErrichtung einer Zweigniederlassung ist weniger kostspielig und zeitaufwendig als die Gründung einer Tochtergesellschaft. Für eine Zweigstelle ist auch kein Mindestaktienkapital erforderlich.
2. Steuerliche Vorteile: Zweigniederlassungen werden im Vergleich zu Tochtergesellschaften steuerlich günstiger behandelt. Häufig ist die Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens von der Zahlung bestimmter Steuern in der Schweiz befreit, einschliesslich der Befreiung von der Quellensteuer bei Zahlungen an die Muttergesellschaft.
3. Automatische Kontrolle: DieMuttergesellschaft behält automatisch die volle Kontrolle über die Geschäftstätigkeit einer Zweigniederlassung, im Gegensatz zu einer Tochtergesellschaft, die anfällig für feindliche Übernahmen sein könnte. Dies gewährleistet die Kohärenz mit der allgemeinen Geschäftsstrategie und -ausrichtung des Unternehmens.
4. Gemeinsame Marke und Ruf: Eine Zweigniederlassung profitiert von dem bereits etablierten Ruf der Marke der Muttergesellschaft.
5. Flexibilität in der Geschäftstätigkeit: Auch wenn eine Zweigniederlassung keine eigenständige juristische Person ist, können die Unternehmen die Tätigkeit ihrer Zweigniederlassung an die spezifischen Bedürfnisse des Schweizer Marktes anpassen.

Wie gründet man eine Zweigniederlassung in der Schweiz?

Die Gründung einer Zweigniederlassung umfasst die Eintragung in das Schweizer Handelsregister, die Ernennung eines lokalen Vertreters sowie die Einreichung der erforderlichen Unternehmensdokumente der Muttergesellschaft. Der Prozess unterscheidet sich je nachdem, ob die Muttergesellschaft in der Schweiz oder im Ausland ansässig ist.

Die Gründung einer Zweigniederlassung in der Schweiz bietet zweifellos viele Vorteile. Kommen wir nun zu den praktischen Aspekten der Gründung einer Zweigniederlassung in der Schweiz:

Gründung einer Zweigniederlassung für einen ausländischen Betrieb

Die Gründung einer Zweigniederlassung durch ein ausländische Firma in der Schweiz ist zwar zulässig, und die meisten unserer Überlegungen gehen von dieser Perspektive aus, doch ist zu beachten, dass die Zweigniederlassung dann auch dem Schweizer Recht unterliegt. Im Allgemeinen regelt das schweizerische Recht alle externen Rechtsbeziehungen, die die Zweigniederlassung eingeht, aber die internen Rechtsbeziehungen (die zwischen der Zweigniederlassung und der im Ausland ansässigen Muttergesellschaft) richten sich weiterhin nach dem ausländischen Recht, in dem die Muttergesellschaft ihren Sitz hat.

Eine Zweigniederlassung ist zwar keine eigenständige juristische Person, muss aber dennoch in das Schweizer Handelsregister eingetragen werden.Dazu muss die Zweigniederlassung einen bevollmächtigten Vertreter haben, der in der Schweiz ansässig ist — beispielsweise einen Treuhänder, Anwalt oder eine professionelle Dienstleistungsgesellschaft (siehe unseren Direktorenservice). Auch für ein ausländisches Unternehmen können zusätzliche Schritte erforderlich sein, bevor ihre Zweigniederlassung in der Schweiz genehmigt wird. Dazu können die Erlangung spezifischer Geschäftslizenzen und die Erfüllung finanzieller Anforderungen zum Nachweis der finanziellen Stabilität der Muttergesellschaft gehören. Ausländische Unternehmen, die in die Schweiz expandieren möchten, finden in unserem Leitfaden zur Firmengründung in der Schweiz als Ausländer einen hilfreichen Einstieg.

Gründung einer Zweigniederlassung für ein inländisches Unternehmen

Wenn die Muttergesellschaft bereits in der Schweiz registriert ist, ist die Gründung einer Zweigniederlassung an einem anderen Standort relativ einfach. Das Unternehmen muss lediglich das Schweizer Handelsregister über die Gründung der Zweigniederlassung informieren und die erforderlichen Unterlagen vorlegen.

Registrierungs- und Dokumentationsanforderungen

Eine Zweigniederlassung muss im Schweizer Handelsregister eingetragen werden. Für den Handelsregistereintrag muss das Unternehmen den lokalen Behörden die folgenden Firmendokumente vorlegen:

• Nachweis der Eintragung der Muttergesellschaft in ihrem Heimatland, der eine notariell beglaubigte Kopie der Statuten der Muttergesellschaft sowie einen Auszug aus dem Handelsregister des Landes, in dem die Muttergesellschaft eingetragen ist, umfasst.
• Nachweis des Beschlusses zur Gründung einer Zweigniederlassung in der Schweiz. Das Protokoll der Vorstandssitzung, in der der Beschluss gefasst wurde, ist in der Regel ausreichend.
• Unterlagen, aus denen hervorgeht, dass die Zweigniederlassung die gleichen oder ähnliche Tätigkeiten wie die Muttergesellschaft ausüben wird.
• Ernennung eines lokalen Vertreters (natürliche oder juristische Person), der für die Geschäfte der Zweigniederlassung in der Schweiz verantwortlich ist.

Die Zweigniederlassung muss auch einen geeigneten Handelsnamen einreichen, der mit dem Namen der Muttergesellschaft übereinstimmen sollte. Ausserdem sollte er sowohl den Hauptgeschäftssitz des Mutterunternehmens als auch die Schweizer Region oder Stadt, in der die Zweigniederlassung tätig ist, widerspiegeln.

Ist eine Zweigniederlassung in der Schweiz buchführungspflichtig?

Eine Zweigniederlassung in der Schweiz ist keine eigenständige juristische Person und daher nicht verpflichtet, eigene Jahresabschlüsse einzureichen. Die Buchführungspflicht verbleibt bei der Muttergesellschaft. In der Praxis führen die meisten Zweigniederlassungen jedoch eigene Aufzeichnungen für die Steuererklärung und interne Steuerungszwecke.

Artikel 957 des Schweizerischen Obligationenrechts (OR) legt fest, dass sowohl Einzelunternehmen als auch juristische Personen (z.B. Tochtergesellschaften) mit einem Jahresumsatz von mehr als CHF 500.000 verpflichtet sind, ihre Buchhaltung gemäss den Standards der doppelten Buchführung zu führen.

Eine Zweigniederlassung ist jedoch in der Schweiz keine eigenständige juristische Person und ist daher nicht verpflichtet, eigene Konten zu führen und einzureichen. Die Verantwortung für die Buchführung bleibt beim Mutterunternehmen, auch wenn dieses seinen Hauptsitz im Ausland hat. Dennoch erstellt in der Praxis eine Zweigniederlassung normalerweise unabhängig ihre eigene Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung für verbesserte finanzielle Kontrolle und Planungszwecke. Klare Aufzeichnungen sind auch für die Einreichung der Einkommenssteuererklärungen in der Schweiz erforderlich.

Welche Steuern muss eine Zweigniederlassung in der Schweiz zahlen?

Eine Schweizer Zweigniederlassung unterliegt der Körperschaftssteuer auf die in der Schweiz erzielten Gewinne, die auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene erhoben wird. Die kombinierten effektiven Gewinnsteuersätze in der Schweiz liegen je nach Kanton zwischen rund 12 % in steuergünstigen Kantonen wie Zug und rund 21 % an Standorten mit höherer Steuerbelastung. Die Wahl des Kantons kann daher einen erheblichen Einfluss auf die Gesamtsteuerbelastung einer Zweigniederlassung haben.

Die Schweiz verfügt über ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit über 100 Ländern, das gewährleistet, dass die von der Zweigniederlassung erzielten Gewinne nicht doppelt besteuert werden, wenn die Muttergesellschaft in einem dieser Länder steuerlich ansässig ist. In diesem Fall sind die Gewinne der Schweizer Zweigniederlassung von der Zahlung der Gewinnsteuer im Heimatland der Muttergesellschaft befreit. Dies ist in der Regel das günstigere Ergebnis, da die Schweiz im Vergleich zu vielen anderen Industriestaaten für ihre günstigen Körperschaftssteuersätze bekannt ist.

Eine ausländische Zweigniederlassung in der Schweiz kann auch von anderen Steueranreizen und -befreiungen profitieren und hat in der Regel eine insgesamt niedrigere Steuerpflicht als eine Tochtergesellschaft.